Le salaire brut représente la totalité des rémunérations perçues par un salarié conformément aux termes de son contrat de travail. Lors des entretiens d’embauche, les recruteurs font souvent référence au salaire brut, car c’est le montant stipulé et garanti par le contrat.

Pour obtenir votre salaire net mensuel, vous devez déduire les cotisations sociales obligatoires de la Sécurité Sociale, y compris les contributions sociales telles que la CSG (contribution sociale généralisée) et la CRDS (contribution au remboursement de la dette sociale). En résumé, le salaire net mensuel correspond à la rémunération perçue par un salarié après déduction de toutes ses charges sociales et avant l’application du prélèvement à la source de l’impôt sur le revenu. Ce montant, habituellement indiqué en bas de la fiche de paie sous la mention « net à payer avant impôt », représente ce que vous recevez sur votre compte à la fin du mois.

Le salaire brut, d’un point de vue comptable, correspond au total des sommes perçues par le salarié et fixé dans son contrat de travail. Ce salaire n’a pas encore subi de retenue fiscale ou autres charges sociales, d’où son caractère brut. Le salaire brut est donc une rémunération sans prélèvements, dans lequel les primes, bonus et autres avantages sont inclus. En revanche, le salaire net s’obtient en déduisant toutes les charges fiscales et sociales du salaire brut. Il correspond alors au salaire que touche réellement le travailleur et sert de base pour l’imposition sur le revenu.

La distinction entre ces deux types de rémunération est assez claire : le salaire brut ne comporte aucune déduction fiscale ou sociale, tandis que le salaire net représente la somme qui vous est réellement versée sur votre compte bancaire une fois que toutes les charges ont été retirées.

Pour obtenir une estimation rapide du salaire mensuel net, on peut soustraire environ 23% du salaire brut, un pourcentage variant généralement entre 22% et 25%. Ce taux s’applique différemment selon le statut du salarié : cadre, employé du secteur public ou travailleur indépendant. Les éléments composant ce pourcentage incluent :

• La CSG (9,20%), déductible des impôts à hauteur de 6,8%
• La CRDS (0,5%)
• Les cotisations aux caisses de retraite complémentaire telles que l’Agirc-Arrco (7,87% dans la limite du plafond annuel de la Sécurité sociale, PASS, soit 3 864 euros brut mensuel), auxquelles s’ajoutent les contributions d’équilibre (CEG – entre 0,86% et 1,08% – et CET en cas de revenu supérieur au PASS)
• Les cotisations à l’assurance vieillesse qui alimentent le régime de retraite général (0,4% sur l’ensemble des rémunérations et 6,9% dans la limite du PASS).

À noter : les résidents du Bas-Rhin, du Haut-Rhin et de la Moselle doivent également verser une cotisation maladie supplémentaire de 1,3%.

Le SMIC, qui signifie « salaire minimum interprofessionnel de croissance », représente le salaire légal minimum en deçà duquel un salarié de plus de 18 ans ne peut être rémunéré.

Calculé sur une base de 35 heures de travail par semaine pour un salarié à temps plein, le montant mensuel brut du SMIC s’élève à 1 766,92 euros, ce qui équivaut à 1 398,69 euros net par mois.

Le SMIC est ajusté selon l’inflation, et sa revalorisation intervient chaque 1er janvier, ainsi que plusieurs fois par an en fonction de l’évolution de l’indice mensuel des prix. En 2022, il a été revalorisé à trois reprises, et à deux reprises en 2023, ce qui nécessite une mise à jour régulière de son montant.

Les charges sociales pour un salarié non-cadre et un cadre sont similaires, généralement comprises entre 22% et 25%. La seule différence réside dans la contribution spéciale destinée à financer l’Agence pour l’emploi des cadres (Apec), qui s’élève à 0,024%.

En ce qui concerne les cotisations retraite, elles peuvent varier pour un cadre en raison de son salaire moyen plus élevé. Si le salaire dépasse le Plafond de la Sécurité Sociale (PASS), les cotisations à l’Agirc-Arrco s’appliquent à hauteur de 21,59% sur la partie excédant ce plafond (au-delà de 3 864 euros brut).

La rémunération des fonctionnaires se compose d’un traitement indiciaire brut, déterminé par le grade et l’échelon, auquel s’ajoutent primes et indemnités. Après déduction des charges sociales, le salaire net d’un fonctionnaire est généralement inférieur d’environ 16% à son salaire brut. Concernant les cotisations pour la retraite, elles s’élèvent à environ 11,10% pour la retraite de base et 5% pour la retraite complémentaire (RAFP), en plus des contributions à la CSG et à la CRDS.

Ainsi, pour un fonctionnaire rémunéré à 3 000 euros brut par mois, son salaire net s’élèverait à environ 2 520 euros.

Comme pour les fonctionnaires, les taux et l’assiette des charges d’un contractuel peuvent varier. Concernant le régime de retraite général, il cotise à un taux de base obligatoire de 0,4% et de 6,9% dans la limite du PASS. En ce qui concerne les cotisations à la retraite complémentaire (Ircantec), un contractuel est soumis à un taux de 2,8% dans la limite du PASS et à 6,95% au-delà.

Ainsi, un contractuel rémunéré à 3 500 euros brut par mois percevrait un montant de 2 940 euros net sur sa fiche de paie.

Le régime d’auto-entrepreneur offre une approche simplifiée pour les entreprises individuelles. Les cotisations sociales, variant selon le secteur d’activité, sont prélevées mensuellement ou trimestriellement, sauf en cas d’absence de revenus. En plus de cela, un micro-entrepreneur doit s’acquitter de la cotisation pour la formation professionnelle (CFP) et, s’il est commerçant ou artisan, de la taxe pour frais de chambre consulaire (TFCC). Au début de son activité, il peut également bénéficier de l’Aide aux Créateurs et Repreneurs d’Entreprise (ACRE), qui lui accorde une exonération de 50% sur ses charges.

Supposons qu’un graphiste (BNC) ne soit pas éligible à l’ACRE. Il sera prélevé à un taux de 21,1%, plus 0,2% de CFP. S’il est éligible à l’ACRE, son taux sera de 10,5%, plus 0,2% de CFP.

Le portage salarial implique un accord entre un travailleur indépendant, une entreprise cliente et une société de portage. Le travailleur signe un contrat de travail avec la société de portage, qui établit ensuite un contrat commercial avec l’entreprise cliente.

Le salarié porté est responsable du paiement des charges salariales et patronales, étant donné qu’il est son propre employeur. Il reçoit en net moins de la moitié du montant facturé à son client : entre 25% et 42% pour les charges patronales appliquées sur le chiffre d’affaires hors taxes – déterminant ainsi son salaire brut – et environ 23% du salaire brut mensuel pour les charges salariales.

Par exemple, un indépendant facturant 10 000 euros par mois (HT) devrait verser 42% de charges patronales (soit 4 200 euros) et 23% de charges salariales (soit 1472 euros). Son salaire total, excluant les frais de portage, serait alors de 4 328 euros (hors taxes et avant impôts sur le revenu).

Apprentissage, calculer le brut en net

Lors de leur apprentissage, les apprentis bénéficient d’une exonération de salaire jusqu’à 79% du Smic, fixé à 1 766,92 euros au 1er janvier 2024. Cela équivaut à un seuil d’exonération établi à 1 395,86 euros au même moment. Cette exonération s’applique intégralement, sans prélèvements sociaux.

Par exemple, un apprenti âgé de 19 ans et en deuxième année d’apprentissage percevra un salaire net de 901,13 euros, conforme aux barèmes en vigueur, et ce, sans aucune charge.

Professionnalisation, calculer le brut en net

out comme pour les apprentis, la rémunération d’un contrat de professionnalisation est alignée sur le Smic, variant selon l’âge de l’alternant. Cependant, contrairement aux apprentis, cette rémunération est assujettie aux cotisations sociales, similairement à n’importe quel salarié.

Par exemple, un salarié âgé de 27 ans sous contrat de professionnalisation percevant un salaire brut de 1 766,92 euros (correspondant au Smic) obtiendrait un salaire net mensuel de 1 398,7 euros.

Le salaire brut en net pour un stage

La rémunération d’un stagiaire ne relève pas du salaire. Dans la limite de 15% du PASS (Plafond Annuel de la Sécurité Sociale), soit environ 4,35 euros par heure, le stagiaire est exempté de charges sociales. Au-delà de ce seuil, toutes les cotisations et contributions sociales sont applicables.

Prenons l’exemple d’un stagiaire travaillant à temps plein, soit environ 151,67 heures par mois en 2024. Dans ce cas, sa rémunération serait de 4,35 euros multipliés par le nombre d’heures travaillées par mois, soit 659,75 euros. Cette rémunération est exonérée de charges sociales.

Cependant, si l’employeur décide de verser une rémunération dépassant les 15% du PASS, par exemple six euros de l’heure, la rémunération du stagiaire sera soumise à des charges sociales pour les montants dépassant 659,75 euros.

Ainsi, si le stagiaire est payé six euros de l’heure, son salaire brut atteindrait 910,02 euros. Dans ce cas, le montant de son salaire net serait égal à sa rémunération exonérée de charges (659,75 euros) plus la différence entre sa rémunération totale et le montant exonéré, multipliée par le taux de charges sociales, qui est d’environ 23%. Le calcul aboutit alors à un salaire net d’environ 717,3 euros.